شعار سال: پس از تنظیم لیست حقوق و دستمزد می‌بایست اطلاعات مربوطه تا پایان ماه بعد به سازمان تأمین اجتماعی و سازمان امور مالیاتی کشور ارسال شود، اما سئوال اینجاست که عدم ارسال و یا تأخیر در ارسال اطلاعات مربوط به مالیات لیست حقوق و دستمزد و همچنین تأخیر در پرداخت مبالغ به مبادی مذکور، چه جرائمی را به دنبال خواهد داشت؟


جرائم در تأمین اجتماعی

۱) جریمه عدم تسلیم یا تأخیر در ارسال لیست به تأمین اجتماعی

در صورتی که کارفرما در مهلت مقرر در قانون (تا پایان ماه بعد) لیست حقوق و دستمزد کارکنان را به تامین اجتماعی ارسال نکند یا با تأخیر ارسال کند، بر اساس قانون دریافت جرایم نقدی از کارفرمایان، مشمول جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد و در یک نوبت نسبت به جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری خواهد شد.

نکته:

– ارائه لیست حقوق به تأمین اجتماعی از طریق ثبت اطلاعات در نرم افزار List disk انجام می‌شود.

– درکارگاه‌های مشمول قانون معافیت حق بیمه سهم کارفرما تا میزان ۵ نفر کارگر، این مهلت ارسال تا ۲ ماه بعد خواهد بود.

– کارفرمایی که لیست ماه یا ماه‌هایی را ارسال نکند و طبق بازرسی کارگاه بدهکار شود جریمه‌ای معادل ۱۰درصد از کل بدهی (حق بیمه+بیمه بیکاری) برای یک بار به وی تعلق می‌گیرد.

– چنانچه به هر علتی از سوی کارفرما لیست پرسنل شاغل با تاخیر به شعب اجرایی صندوق ارائه گردد جریمه ۱۰ درصدی برای یک نوبت محاسبه و مطالبه می‌گردد.

– در کارگاه‌های پیمانکاری، بابت ماه‌هایی که لیست ارسال نگردیده است، جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری را محاسبه نموده و به کل آن یکبار ۱۰ درصد جریمه تعلق می‌گیرد.

 

۲) جریمه تاخیر در پرداخت حق بیمه به تأمین اجتماعی

در صورت عدم پرداخت حق بیمه، جرائم تأخیر در پرداخت حق بیمه ۲ درصد به ازای هر ماه نسبت به جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری محاسبه و مطالبه می‌گردد.

نکته:

-جریمه مذکور پس از قطعی شدن بدهی قابل احتساب می‌باشد.

-در خصوص بدهی‌های مطرح شده در هیأت‌های تشخیص مطالبات و تجدیدنظر، تاریخ شروع محاسبات از زمان ابلاغ رأی قطعی می‌باشد.

-چنانچه کارفرما قبل از صدور اجراییه، نسبت به پرداخت بدهی‌های معوقه اقدام نماید از ۴۰ درصد بخشودگی جرایم برخوردار می‌گردد.


جرائم در سازمان امور مالیاتی

در خصوص ارائه لیست حقوق به سازمان امور مالیاتی و پرداخت مالیات بر درآمد حقوق، نظر شما را به موارد زیر به همراه ماده قانون مربوطه جلب می‌نماییم.

۱- بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم پرداخت کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت یا تخصیص آن مکلفند مالیات متعلق را طبق مقررات ماده ۸۵ این قانون محاسبه و کسر و تا پایان ماه بعد، ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و در ماه‌های بعد فقط تغییرات را صورت دهند.

۲- بر اساس تبصره یک ماده ۱۷۷ قانون مالیات‌های مستقیم، هر گاه آخرین روز مهلت یا موعد مقرر برای تسلیم اظهارنامه یا سایر اوراقی که مودی مالیاتی به موجب مقررات مکلف به تسلیم آن می‌باشد، مصادف با تعطیل رسمی یا عمومی گردد، اولین روز بعد از تعطیل یا تعطیلات مزبور بر حسب مورد جزء مهلت یا موعد مقرر جهت تسلیم اظهارنامه یا اوراق مذکور محسوب خواهد شد

۳- بر اساس ماده ۱۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، نسبت به اشخاصی که به شرح مقررات این قانون مکلف به تسلیم صورت یا فهرست یا قرارداد یا مشخصات راجع به مؤدی می‌باشند، در صورتی که از تسلیم آن‌ها در موعد مقرر خودداری و یا بر خلاف واقع تسلیم نمایند، جریمه متعلق در مورد حقوق عبارت خواهد بود از ۲% حقوق پرداختی و در خصوص پیمان کاری ۱% کل مبلغ قرارداد و در هر حال با مؤدی متضامناً مسئول جبران زیان وارده به دولت خواهند بود

۴- بر اساس ماده ۱۹۹ قانون مالیات‌های مستقیم، هر شخص حقیقی یا حقوقی که به‌موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مؤدیان دیگر است درصورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسؤولیت تضامنی که با مؤدی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه‌ای معادل ده درصد (۱۰%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم درصد “۵/۲%“ مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.